Выбор системы налогообложения для начинающего предпринимателя или компании может оказаться делом непонятным и трудным. Но если разбить эту задачу на два этапа, то выбирать станет проще.

Главное, что нужно помнить при выборе — систему налогообложения можно сменить. При старте бизнеса, в первый год деятельности, когда уровень неопределённости очень велик, я рекомендую выбирать систему налогообложения по упрощённым критериям, а не рассчитывать досконально. Это будет первый этап.

Далее, проработав год, накопив информацию о доходах, расходах, сотрудниках и т.д. по своей деятельности, можно снова вернуться к вопросу о системе налогообложения, и это будет уже второй этап.

Итак, первый этап:

В начале своей деятельности бизнес, как правило, соответствует критериям малого и среднего – маловероятно, что кто-то начинает сразу с годовой выручкой в 60 млн. руб., а значит есть смысл обратить внимание на так называемые – специальные режимы налогообложения.

Для начала изучаем возможность применения Патента или ЕНВД (единого налога на вменённый доход). Это наиболее облегчённые варианты по налоговой нагрузке и отчётности: налог фиксирован и не зависит от объёмов вашего бизнеса; отсутствует необходимость применения ККМ (контрольно-кассовой техники) при расчётах наличными. Однако эти два режима применяются только для определённых видов предпринимательской деятельности. Список установленных видов деятельности и особенности расчёта налога определяют местные органы власти. Получить эту информацию, с учётом особенностей каждого субъекта РФ, можно на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Действующие налоги и сборы в РФ».

Изучив списки видов деятельности, и поняв, что вам подходит вариант Патента или ЕНВД, принимайте его для использования в первый год деятельности вашего бизнеса.

Если же ваши виды деятельности не подходят под Патент и ЕНВД, то переходите к рассмотрению варианта УСН – упрощённой системы налогообложения. Этот режим — для всех видов деятельности.

УСН бывает двух видов: «УСН доходы» и «УСН доходы минус расходы». В данном случае алгоритм выбора таков:

Если расходы вашего бизнеса (зарплата сотрудников, аренда, закупка материалов, товаров и т.п.) будут составлять более 80% от доходов, то выбирайте «УСН доходы минус расходы» — чаще этот режим подходит начинающим производственным предприятиям. Если расходы менее 80% от доходов, то тогда выбирайте «УСН доходы».

По истечении первого года деятельности, собрав статистику по объёмам бизнеса и понимая свои перспективы, приступаем ко второму этапу – оцениваем дальнейшую выгодность/возможность применения ранее выбранной системы налогообложения. Квалифицированный бухгалтер либо экономист, на основании имеющихся у вас фактических данных за предыдущий год работы, сможет «просчитать» для вас разные режимы налогообложения и выбрать новый, либо подтвердить правильность применения старого режима.

P.S. Поскольку всегда возникает большое количество вопросов по налогам и отчётности, а интернет пестрит разными статьями и форумами по системам налогообложения, настоятельно рекомендую, в первую очередь, обращаться за актуальной информацией на сайт Федеральной налоговой службы, на котором в разделе «Действующие налоги и сборы в РФ» есть возможность в наглядной таблице сравнить разные налоговые режимы.